변경된 2023년 연말정산 월세 소득 공제

많은 근로자가 연말정산 중 누락하기 쉬운 공제 중 하나가 월세 소득공제입니다. 이유는 여러 가지가 있지만, 집주인과의 마찰을 우려해서 거주 중에는 공제를 신청하지 않는 이유도 있습니다. 그래서 이사 후에 경정 청구를 통해 과거에 누락된 신고를 하기도 합니다. 시기를 놓쳤다면 임대차 계약서를 보관하고 집주인 계좌로 월세를 이체한 기록을 보관하는 것이 중요합니다.

연말정산의 월세 세액 공제와 대상에 대해

• 월세 세액공제는
  • 납세자에게 부과된 세액 중 일정 부분을 공제해주는 것이다. 쉽게 말해, 임차인인 직장인이 월세로 1년간 낸 돈에 대한 세금을 깎아주는 것입니다. 직장인의 급여에 따라 세액공제 비율이 달라집니다.
• 월세 세액 공제 대상 제외
  • 연봉이 7,000만 원을 초과하는 직장인은 월세 세액공제 대상이 되지 않으니, 이런 분들은 현금영수증을 발급받아야 합니다.

월세 세액공제를 받을 수 있는 대상

• 연간 총 급여 즉 연봉이 7,000만 원 이하 (7,000만 원까지 이며, 7,001만 원은 불가)
• 무주택 세대주 (세대주가 일치하지 않을 때는 세대원이 대신하여 받을 수 있습니다.)
• 국민주택규모 이하(전용면적 84㎡이하) 또는 기준시가 3억 원 이하 주택(오피스텔, 고시원 포함)

2023년 달라진 연말정산 월세 세액 공제율

염두에 두어야 할 점은 공제 최대한도는 연간 750만 원입니다. 월세를 아무리 많이 냈어도 월세 세액공제 대상 금액 한도는 750만 원 까지라는 점입니다.

• 참고로 월세 공제 신청 시 잘못 알고 있는 상식으로 월세에 관리비를 포함하는 것으로 오해하는 경우도 있는데 월세 세액공제는 단순 월세(월 임대료)만 해당하고, 관리비는 해당하지 않습니다.
• 연봉 수준에 따라 공제율 계산이 다릅니다.
  • 연봉이 5500만 원 이하이거나 사업소득 4500만 원 이하면 12%(최대 90만 원)까지 공제가 가능하고, 연봉이 5500만 원 초과 7000만 원 이하 또는 사업소득 6000만 원 이하일 땐 10%(최대 75만 원)를 공제받습니다.
• 연봉이 5,500만 원 이하 = 월세의 12% 공제
• 연봉이 5,500만 원 초과 ~ 7,000만 원 이하 = 월세의 10% 공제
• 연봉이 7,000만 원 초과 = 공제 불가능
• 2023년도 연말정신 시점부터는
  • 5,500만 원 이하 직장인은 12%에서 15%로, 7,000만 원 이하 직장인은 10%에서 12%로 상향됩니다. (다만, 2022년 12월 10일 기준으로 연말에 확정 예정)

2023년 변경된 월세세액공제

월세 세액 공제받기 위한 필요 서류

• 임대차계약서 사본과 주민등록등본
• 월세 입금영수증(또는 임대료 납부확인서, 무통장입금증, 계좌이체 내역, 현금영수증 등 임대인에게 월세를 납입하였음을 증명할 수 있는 자료라면 가능
• 공제조건을 충족하지 못하는 경우 월세 납부 시 현금영수증을 발급받아 소득공제를 받을 수 있습니다. 집주인이 끊어 주지 않고 비협조적이라면 홈택스에서 직접 신청할 수 있습니다. 간혹 현금영수증 불가 조항이 계약서에 추가되는 경우가 있는데 이는 법적 효력이 없는 부분이니 무시하시고 신청하시면 됩니다.

월세 현금영수증 홈텍스에서 발급받는 방법

• 국세청 홈텍스 홈페이지 접속 → 상담제보 → 현금영수증 민원신고 → 주택임차료(월세) 순서로 하시면 됩니다.
• 2023년 연말 정산 일정 안내
  • 연말정산 준비기간 (~2022/12/31)
    • 직장에서 직원에게 연말정산 자료 준비 안내
  • 소득공제, 세액공제 증빙자료 확인 (2023/1/15.~2023/2/15)
    • 홈텍스 연말정산 간소화 서비스에서 증빙자료 확인
•  
• 연말정산 세액계산, 원천징수 영수증 발행 (2023/1/10~2023/2/28)
  • 직원이 제출한 증빙자료를 토대로 회사가 세액계산을 완료하고, 원천징수영수증 발행
• 근로소득 지급명세서 국세청 제출 (~2023/3/10)
  • 회사는 직원의 2022년도 근로소득 지급명세서를 국세청에 제출
• 누락분 경정청구 (2023/3/11 ~ )
  • 직원이 연말정산을 하지 못하거나 누락한 부분이 있을 때는 직접 경정청구를 통해 환급신청
• 연말정산 추징 및 환급(2023/3월 ~ )
  • 연말정산 결과 납부세금이 많으면 환급 / 적으면 추가 징수

참고글 월세 세액 공제 경정신고>>>

연말 정산 월세 세액 홈택스 경정 신고 청구 방법 안내

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